Hyra kontor av sig själv – det här gäller

Kan företag hyra kontor eller lokal i ens privata fastighet? Många som driver företag jobbar hemifrån eller har lager i sin bostad. Detta utrymme kan man hyra ut till sitt företag. Dock finns det en hel del regler och krav som man måste följa för att detta ska vara möjligt. I denna blogg kommer vi reda ut vad som gäller för dig som driver enskild firma och vad som gäller om man driver aktiebolag när du vill hyra kontor eller lokal i din privata bostad.

För dig som driver enskild firma

Som nämnt innan skiljer det sig mellan att hyra kontor av sig själv om man driver enskild firma jämfört med aktiebolag. Har du en enskild firma och jobbar hemifrån finns det två olika sätt att välja för att dra av kostnaderna.

Schablonavdrag

Det ena sättet är att du får göra ett schablonavdrag på hyran av kontoret/lokalen. Men för att få göra detta måste du uppfylla ett krav. Detta krav är att du jobbar minst 800 timmar på ett år i bostaden som du använder som kontor/lokal för din enskilda verksamhet. Schablonavdraget ser olika ut beroende på vilken boendeform det handlar om. För en fastighet som ägs av dig eller din make är schablonavdraget 2 000 kr per år. Är det en hyresrätt eller bostadsrätt ligger schablonavdraget på det dubbla, 4 000 kr per år.

Hyra del av boendet

Om du inte väljer schablonmetoden kan du istället dra av en del av utgiften för utrymmet du hyr i bostaden och eventuella avgifter som el, vatten och värme. Om du väljer detta är det flera saker du måste tänka på. Det främsta kravet är att bostaden är särskilt inrättad, vilket betyder att det är en egen del och inte en plats av bostaden som du bor på. Dvs den är enbart avsedd för verksamheten och att det inte finns några möbler som avser ditt privata boende. Till exempel soffa, säng, matbord etc. 

Det du måste göra näst är att räkna ut hur stor del du kan dra av från din hyra. Hur stor del som får dras av beror på hur stort utrymmet är som används för verksamheten. Är det till exempel 10 kvm av 100 kvm ska 10% av bostadens hyra vara avdragbar. Detsamma gäller för kostnader relaterade till värme, vatten och el. Reparationer på utrymmet som används kan också vara avdragbara så länge det inte är värdeökande reparationer/renovering.

Näringsfastighet

Bedrivs verksamheten i mer än 50% av bostaden blir fastigheten istället en näringsfastighet. Då kan alla avgifter som el, avlopp, värme, reparationer mm dras av. Ditt boende blir då en bostadsförmån som du får skatta för utifrån en marknadsmässig hyra.

För dig som har aktiebolag

Det tredje som måste göras är att skriva ett hyresavtal mellan dig själv som privatperson och bolaget (juridisk person). På så vis blir det som ett hyresavtal mellan två helt skilda personer. Om du äger bostaden tillsamman med någon annan måste båda vara med på hyreskontraktet för att det ska anses vara inkomst av kapital och inte inkomst av tjänst. I hyresavtalet måste det framgå hur stort utrymme som hyrs och vad den marknadsmässiga hyran är.

Avdrag för hyran

Bolaget kommer sedan att få göra avdrag för hela hyran. Du som privatperson kommer räknas som hyresvärd och kapitalbeskattas för hyran med 30%. Intäkter som du får in från att hyra ut kontoret/lokalen i bostaden måste sedan deklareras i din privata deklaration. I deklarationen kan du få göra avdrag för ökade kostnader kring till exempel el, vatten eller uppvärmning. Det brukar vanligtvis ligga runt 1 000 – 3 000 kr per år.

Sammanfattning

Att hyra kontor eller lokal av sig själv medför sina utmaningar när det kommer till regler och krav men är fullt möjligt. Vi hoppas att denna blogg har gett dig bättre förståelse kring vad som gäller om man driver enskild firma och vad som gäller om man driver aktiebolag. Har du fler frågor gällande att hyra kontor/lokal är du varmt välkommen att kontakta oss på HQV.